El objetivo es tener un resultado general de importes que ayuden a un mejor análisis e interpretación de cada cuenta contable registrada en las empresas, para así determinar … También existe control cuando la entidad es propietaria de la mitad o menos del poder de voto de una entidad pero: a) Tiene poder sobre más de la mitad de los derechos de voto por acuerdo con otros inversionistas; b) Tiene poder para gobernar las políticas financieras y de operación de una entidad, establecido en leyes, reglamentos , estatutos, o bien, mediante algún acuerdo; c) Tiene poder para nombrar o remover a la mayoría de los miembros del consejo de administración u órgano de gobierno equivalente, cuando el control de la entidad se ejerce a través del mismo; d) Tiene poder para decidir la mayoría de los votos en las reuniones del consejo de administración u órgano de gobierno equivalente, cuando el control de la entidad se ejerce a través de éste. Expectativas en el transporte: aumento de ambiciones internacionales. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS (En miles de dólares estadounidenses) ##### NOTA 2 - POLÍTICAS CONTABLES SIGNIFICATIVAS, … La NIIF 10 no se aplica a los planes de beneficios para empleados a los que se aplica la NIC 19. B1 B2 B grupo Una controladora y todas sus subsidiarias. Sociedad 1 Aspectos clave sobre los tratamientos fiscales inciertos. En la siguiente tabla se puede observar que los activos de la Compañía XYZ son solo de $1 millón. 1. Use otros estados financieros como referencia: puede conectarse en línea y encontrar miles de ejemplos de estados financieros consolidados para darle una idea más clara de cómo debería ser el documento. Seguridad de la Información en Tiempos de Pandemia, Mejores Prácticas Aplicables a SOFOM No Reguladas, Mejores Prácticas Aplicables a los Reportes de Operaciones Inusuales y Reportes de Operaciones Internas Preocupantes de SOFOM No Reguladas, Reforma al outsourcing y sus implicaciones. 4. La sociedad 6 tiene sociedades dependientes, por lo que constituye, Sin embargo, las entidades deben considerar dichos asuntos al aplicar las IFRS cuando el efecto sea material en el contexto de los estados financieros tomados en su conjunto”. Aquí hay un ejemplo de un estado financiero … Consolidated Financial Statements. Balanzas iniciales de las compañías controladora y subsidiaria, la primera posee el 98% de las acciones de la última. GTIL y sus firmas miembro no forman una sociedad internacional, los servicios son prestados por las firmas miembro. Required fields are marked *. (*) La consolidación de ambas empresas implica sustituir las inversiones en la sociedad controlada por los activos y pasivos de ésta, acumulándolos con los de la sociedad controlante. 5) Determinar la participación no controladora (porción del capital contable de una subsidiaria que pertenece a otros dueños distintos a la controladora). Tracciones Articulares y Elongaciones. Tu dirección de correo electrónico no será publicada. Normalmente, para consolidar los estados financieros se solicita que una organización totalice y concilie todas sus operaciones financieras para así obtener los reportes consolidados, donde se indica el rendimiento global en los informes de balance general, estado de resultados y estado de flujo de efectivo. 2 Cuáles son los estados financieros: ejemplos de cada uno 2.1 1.- Balance de situación 2.2 2.- Cuenta de pérdidas y ganancias 2.3 3.- Estados de cambios en el patrimonio neto 2.4 4.- … Contraprestaciones derivadas de la transmisión, reembolso, amortización, canje o conversión de cualquier clase de activos financieros, con independencia de la naturaleza del rendimiento que produzcan, implícito, explícito o mixto; Rendimientos derivados de … De otro lado, en estos estados financieros se muestran los requerimientos de exposición de la NIIF 7: Instrumentos financieros: Revelación. Se presume que existe control cuando una entidad es propietaria, directa o indirectamente a través de subsidiarias, de más de la mitad del poder de voto de otra entidad, salvo que por circunstancias excepcionales, sea claramente demostrable que dicha propiedad no constituye control. Eliminación de partidas intra-grupo (art. Sociedad 5 Sociedad 6 Sin embargo, hay algunas situaciones en las que un cambio en la estructura corporativa puede requerir un cambio en los estados financieros consolidados, tal como una desmembración o una adquisición. Los estados financieros consolidados son diferentes a los estados financieros combinados, debido a que un estado financiero consolidado reúne toda la información de las empresas … Entonces, si tiene The Labrador Soda Company, ese nombre podría servir como el “padre” de varias marcas de refrescos que posee la empresa. This website is using a security service to protect itself from online attacks. Corporate author : Global Education Monitoring Report Team ISBN : 978-92-3-300192-3 Collation : 570 pages : illustrations Language : Spanish Also available in : English Also available in : العربية Also available in : Français Year of publication : 2022 Nos enorgullece compartir con ustedes que hemos sido nuevamente reconocidos por Corporate INTL Global Awards 2021 como Firma mexicana del año en Precios de Transferencia. ####### cuentas de los grupos de sociedades”. 2. consolidados de acuerdo con la NIIF 10 Estados Financieros Consolidados y la NIC 27 Estados Financieros Separados respectivamente, la información a revelar requerida por esta Norma sólo necesita presentarse con referencia a la información consolidada. Control – es el poder de decidir las políticas financieras y de operación de una entidad, con el fin de obtener beneficios de sus actividades. 11 aplicaciones y software de seguimiento del tiempo para administrar su tiempo, 8 metas y objetivos que puedes lograr a través de la colaboración, 21 ideas para obtener un certificado comercial en línea, Cómo escribir una carta de presentación para la banca de inversión, 5 tipos de estilos de animación (además de las mejores carreras en animación). ganado, etc. Panel Virtual donde nuestros expertos evaluarán y platicarán sobre la Reforma al Outsourcing y sus implicaciones desde diferentes puntos de vista. 2. 91%. Lifeder. Ingeniero en Computación y Máster en Ingeniería Industrial. Ejemplo de Estados Financieros Consolidados - Salles Sainz Grant Thornton Todos los documentos disponibles en este sitio expresan los puntos de vista de sus respectivos autores y no de Monografias.com. In economics, freight is cargo that is transported at a freight rate for commercial gain. d) Bases de consolidación. 16 Es así que los Estados son libres de organizarse en su ordenamiento interior … Esto requiere que el proveedor mantenga registros financieros precisos para que no falten datos. de la participada y las actividades relevantes para llegar a una evaluación sobre la existencia de control. Will Kenton (2019). ... navegación (por ejemplo, páginas visitadas). (f) Plusvalía adquirida en una combinación de negocios (véase la NIIF 3. Hemos auditado los estados financieros consolidados de Grupo Rotoplas, S. A. Sociedad 4 Únicamente se incluirá en el consolidado la cuenta de capital social de la corporación. Las normas contables requieren que las entidades consideren la posibilidad de decisiones fiscales adversas por parte de las autoridades durante una hipotética revisión fiscal, registrando un pasivo y gasto cuando dichas decisiones fiscales se consideran “probables”. E. Determinar participación no controladora (Para este ejemplo 2% del capital contable de la subsidiaria). Funciones de la contabilidad financiera. Δdocument.getElementById("ak_js_1").setAttribute("value",(new Date()).getTime()). Nuestras orientaciones ‘Actualizando la historia del COVID’ y ‘Guía sobre cambio climático” a lo largo de nuestra publicación abordan los aspectos clave a considerar por el impacto de estos asuntos en la preparación de los estados financieros bajo IFRS. Consideremos que XYZ es una corporación que es propietaria de cuatro organizaciones: Compañía A, Compañía B, Compañía C y Compañía D. Cada una de estas organizaciones paga regalías y retribuciones a la empresa XYZ. instructions how to enable JavaScript in your web browser instructions how to enable JavaScript in your web browser Este proceso consiste en seleccionar proyectos y, El Análisis Organizacional como estrategia de cambio, Objetivos y requisitos de la consolidación, Las etapas del proceso de planificación de Recursos Humanos, Teoría General de Costos: conceptos y principios generales, Qué es el Dropshipping: Todo lo que tenes que saber, Medidas de tendencia central: media, mediana, moda, rango y eje medio, Estado de resultados: definición, estructura y características, La Teoría clásica de la Administración: orígenes, principios y funciones, 5 mecanismos de coordinación y control según Mintzberg, Los 8 tipos de planes del proceso de planeación, Que exista control, más del 50% de los votos necesarios, Que existan políticas operativas y financieras. Las Firmas miembro de Grant Thornton International Ltd (‘GTIL’), tienen amplia experiencia en la aplicación de las IFRS. Con todo en un solo lugar, puede ser más fácil determinar cómo la empresa gasta y gana dinero y cómo eso puede afectar el plan de negocios a largo plazo. 91% estados financieros consolidados más recientes del grupo. Las ideas claves que se utilizan para la construcción de los estados financieros consolidados son: – Un grupo debe estar conformado por una empresa matriz y todas sus subsidiarias. Generalidades. El objetivo de esta NIIF es establecer los principios para la presentación y preparación de estados financieros consolidados cuando una entidad controla una o más entidades distintas. 100% Panel Virtual donde nuestros expertos evaluarán y platicarán sobre la Reforma al Outsourcing y sus implicaciones desde diferentes puntos de vista. Registro contable en Compañía subsidiaria (sin efectos de impuestos). Una entidad de inversión es una entidad que: Las características que indican que una entidad podría ser una entidad de inversión incluyen: Sin embargo, una entidad de inversión debe consolidar sus subsidiarias que le presten servicios siempre que no sean entidades de inversión por derecho propio. Ejemplos de las mismas podrían ser las reservas de revalorización (véase la_NIC_16), las pérdidas o ganancias específicas que surjan de la conversión de los estados financieros de un negocio en moneda extranjera (véase la_NIC_21) y las pérdidas o ganancias derivadas de la revisión de valor de los activos financieros disponibles para la venta (véase … Los estados financieros presentan la situación financiera de una entidad en su cierre, así como su desempeño financiero a lo largo del período sobre el que se informa. Por ejemplo, si un cliente bancario tiene contratos de arrendamiento de propiedades, vehículos y líneas de crédito a través del mismo banco, el banco podría emitir un estado financiero combinado en lugar de tres documentos individuales para cada cuenta. Los estados financieros consolidados también son valiosos para los inversores. La sociedad 2 tiene una sociedad dependiente, por lo que Consideramos que es importante no sólo cumplir con la orientación establecida en las IFRS, sino también asegurar que los estados financieros sean una parte efectiva de del resto de la comunicación que la entidad considera debe compartir con sus partes interesadas. En términos generales, si es superior al 50% la propiedad en otra organización cataloga a la misma como una subsidiaria y le da licencia a la corporación de poder incluirla en un estado financiero consolidado. Las organizaciones privadas tienen muy pocas exigencias para la presentación de los informes de estados financieros, pero las empresas públicas deben informar los estados financieros de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados del Consejo de Normas de Contabilidad Financiera. My Accounting Course (2019). 2023 Grant Thornton, a través de su equipo de especialistas en Normas Internacionales de Información … Mientras que las empresas privadas tienen menos requisitos de informes para la fiscalización y la supervisión del gobierno, una empresa pública se adhiere a estándares muy específicos al informar ingresos y otros datos financieros. Modificar los informes de consolidado a no consolidado puede causar alarma en los inversionistas o confusión en los auditores, por lo cual presentar estados financieros consolidados resulta ser una decisión de contabilidad financiera que se toma para un largo plazo. ¿Cómo hubieran resultado los estados financieros sin la venta a un tercero? En la actualidad, un 45% del mercado medio mundial espera que sus exportaciones aumenten en los próximos 12 meses. El Consejo Europeo aprobó el Reglamento de aplicación de las Normas Internacionales de Contabilidad, que requiere que los grupos cotizados, incluyendo bancos y compañías de seguros, preparen sus estados financieros consolidados correspondientes a ejercicios que comiencen en el año 2005 con Normas Internacionales de Contabilidad. La consolidación financiera implica la agrupación de los estados contables, de dos o más entidades económicas jurídicamente independientes una de otra. Los estados financieros consolidados sirven para presentar los estados financieros de un grupo de empresas, que se muestran como los de un solo ente económico. Las firmas ayudan a organizaciones dinámicas a liberar su potencial para el crecimiento brindándoles asesoramiento significativo y práctico a través de una amplia gama de servicios. Esta Norma sustituye a la antigua NIC 7 . Cargo was originally a shipload but now covers all types of freight, including transport by rail, van, truck, or intermodal container. Cada una de sus filiales contribuye a sus objetivos de venta minorista de alimentos con filiales en las áreas de embotellado, bebidas, marcas y más. De acuerdo a las disposiciones contables que se estén empleando podrán ser diferentes los estándares que determinen la proporción de propiedad necesaria para poder incluir una subsidiaria en los estados financieros consolidados. Para lograr una armonización en nuestros estados financieros es indispensable contar con políticas contables que auxilien al personal de contabilidad en la manera que se deben realizar los registros contables y la forma en la que debemos elaborar los estados financieros de la empresa.. De acuerdo con las NIIF las políticas contables son … El objetivo de Monografias.com es poner el conocimiento a disposición de toda su comunidad. Utilizamos cookies para supervisar el rendimiento de este sitio web y mejorar la experiencia del usuario. Debe eliminarse el ingreso por intereses de los estados financieros consolidados. Esta NIIF se aplicará a una transacción u otro suceso que cumpla la definición de una combinación de negocios. For full functionality of this site it is necessary to enable JavaScript. Socio coordinador de la Práctica de Auditoría, instructions how to enable JavaScript in your web browser, Prevención y detección de lavado de dinero y prácticas anticorrupción, Generador de avisos para actividades vulnerables, Auditoría de Cumplimiento al Sistema de Pagos Interbancarios en Dólares (SPID), Implementación de COUPA – Compras y Gastos, Normas Internacionales de Información Financiera, Seguridad social y contribuciones locales, Ejemplo de estados financieros consolidados 2021. El Festival de la Canción de Eurovisión (en francés: Concours Eurovision de la Chanson; en inglés: Eurovision Song Contest) es un concurso televisivo de carácter anual, en el que participan intérpretes representantes de las televisiones (en su mayoría públicas) cuyos países son miembros de la Unión Europea de Radiodifusión.El festival ha sido transmitido desde 1956, … Esto es, el costo de ventas de la venta al tercero, incluye una utilidad del 50% (venta de controladora a subsidiaria), por lo que el costo en la venta al tercero por $50,000 le eliminamos el margen de utilidad $16,667 ($50,000 / 1.5), resultando un costo de ventas consolidado de $33,333. IFRS Ejemplo de Estados Financieros Consolidados 2022 - Inglés Utilizamos cookies para supervisar el rendimiento de este sitio web y mejorar la experiencia del usuario. Hay ciertas situaciones en las que una empresa matriz necesita usar un estado financiero consolidado y situaciones en las que no necesitan usar dicho estado. Captura más ingresos con una solución completa de pagos que elimina la necesidad de hacer integraciones puntuales con una cuenta de comerciante, una pasarela y un procesador independientes. What are consolidated financial statements? Sin embargo, como con cualquier ejemplo, esta ilustración no pretende incluir todas las posibles operaciones y tampoco puede ser considerada integral. Los estados financieros son informes elaborados y emitidos por la dirección de la empresa para ofrecer a los inversores y acreedores información adicional sobre los resultados y la situación financiera de una empresa. El tema de los estados financieros consolidados entraña cierta complejidad, por eso tratarlo con detalle requiere hacerlo en un artículo expresamente dedicado a ese tema. Estados Financieros Consolidados. Recuerde que para ver el trabajo en su versión original completa, puede descargarlo desde el menú superior. participación no controladora Cada año nuevas Normas y Modificaciones son emitidas por el Consejo Internacional de Normas de Contabilidad (IASB, por sus siglas en inglés) que potencialmente pueden tener un impacto significativo en la presentación de un juego completo de estados financieros. consolidación. Por ejemplo, si la compañía ABC fuera propietaria de solo el 6% de la compañía Z, no tendría que consolidar los estados financieros de la compañía Z con los suyos. Si una empresa pública quiere cambiar sus estados financieros de consolidados a no consolidados, es probable que deba presentar una solicitud de cambio. C. Se eliminan efectos de operaciones intercompañías (Utilidad en inventarios y/o costo de ventas si se vendió a un tercero). En un estado financiero combinado, cada subcompañía recibe su propia línea separada con información sobre sus activos, pasivos, ingresos y otros elementos financieros individuales. Socio coordinador de la Práctica de Auditoría, instructions how to enable JavaScript in your web browser, Prevención y detección de lavado de dinero y prácticas anticorrupción, Generador de avisos para actividades vulnerables, Auditoría de Cumplimiento al Sistema de Pagos Interbancarios en Dólares (SPID), Implementación de COUPA – Compras y Gastos, Normas Internacionales de Información Financiera, Seguridad social y contribuciones locales, Ejemplo de estados financieros consolidados 2022. la NIC 27 Estados Financieros Consolidados y Contabilización de Inversiones en Subsidiarias, la cual había sido originalmente emitida por el Comité de Normas Internacionales de Contabilidad en abril de 1989. financieros de la combinación de negocios. The term cargo is also used in case of goods in the cold-chain, because the perishable inventory is … Los cuatro estados financieros de propósito general incluyen: Una empresa matriz es una empresa que supervisa las actividades de otra empresa y, a menudo, tiene una participación en la propiedad de esa empresa. Como la corporación y sus divisiones conforman un solo organismo económico, los inversores, las instituciones gubernamentales y los clientes estiman que los estados financieros consolidados son de gran utilidad para evaluar la situación general de todo el grupo corporativo. Los territorios de la Nueva España al norte del río Bravo, por diversos caminos, pasaron a formar parte integral de los Estados Unidos de América. Estados Financieros Separados, y en la NIC 28 . Utilizamos cookies para supervisar el rendimiento de este sitio web y mejorar la experiencia del usuario. Las empresas que utilizan estados financieros consolidados suelen tener estructuras y software de contabilidad internos más avanzados, ya que las actividades financieras de varias subsidiarias pueden volverse difíciles de rastrear rápidamente. Estados financieros consolidados: para qué sirven, cálculo, ejemplo, Bloques económicos: características, tipos, ejemplos, Sectores económicos del Ecuador: características principales, Método del costo mínimo: características, ventajas, desventajas, Matriz EFI: qué evalúa, cómo hacerla, análisis, ejemplo, Política de Privacidad y Política de Cookies. ... Como ejemplos comunes está el interés obtenido sobre lasa inversiones y el gasto por impuesto a la renta. “Los estados financieros consolidados son aquellos que presentan la situación financiera y resultado de operación de una entidad integrada por la compañía tenedora y sus subsidiarias … Esto es debido a que se requiere eliminar el impacto de cualquier transacción comercial entre las empresas sobre las que se está informando. Cumplimiento del objetivo. Investing Answers (2019). A continuación, se explican las características para cada uno. ####### Formulación de Cuentas Anuales Consolidadas. Sociedad 2 Como se puede apreciar, sería sumamente capcioso presentar únicamente los estados financieros individuales de la compañía matriz, cuando sus resultados consolidados evidencian que verdaderamente es una compañía con ingresos de $53 millones, que controla $82 millones de activos. Estados financieros consolidados. Queda bajo la responsabilidad de cada lector el eventual uso que se le de a esta información. La consolidación financiera implica la agrupación de los estados contables, de dos o más entidades económicas jurídicamente independientes una de otra. Tomado de: myaccountingcourse.com. Los estados financieros consolidados se agrupan como elementos de activos y pasivos, eliminan el valor en libros de las inversiones de la matriz y cualquier saldo y … Aquí hay un ejemplo de un estado financiero consolidado: Estado de situación financiera consolidado al 31 de diciembre de 2020 (expresado en USD), Empresa matriz: Recursos de facturación, LLC, *ActivosPropiedad y equipo: $5,500,123Inventario de productos: $3,400,750Acciones subsidiarias: $452,000Efectivo y equivalentes: $85,000*, *CapitalAcciones de la compañía: $4,500,312Ingresos por intereses: $28,750*, *PasivoPréstamos: $350,000Sueldos y salarios: $1,200,045Responsabilidad fiscal: $45,000*. Sin embargo, en muchas ocasiones esto no es imperativo, sobre todo si la corporación posee el 100% de las subsidiarias. ####### relacionados con la regulación mercantil de las sociedades de capital. Otra cancelación típica entre las empresas es cuando la corporación paga intereses a las empresas filiales por el dinero prestado por las mismas para ser utilizado en inversiones. y no solo de protección (por ejemplo, el derecho de un prestamista a restringir más préstamos por parte del prestatario es de naturaleza protectora). Por tanto, los estados financieros consolidados son los estados financieros en conjunto de una empresa corporativa y sus subsidiarias. Dentro de los requisitos de la consolidación, podemos mencionar: El estado de situación patrimonial de la empresa A, luego de la adquisición y registración por el método del valor patrimonial proporcional es: Confeccionar el balance consolidado al 31/12/XX de acuerdo con la R.T. N°4 y los asientos de consolidación. Las empresas pueden usar libremente la palabra “consolidado” en los informes de estados financieros para referirse a los informes de todo su negocio en conjunto. • Esta NIIF no se aplicará a: (a) la contabilización de la formación de un acuerdo conjunto en los estados financieros del acuerdo conjunto mismo. ####### formulación de CCAA consolidadas 6 meses antes. © Salles Sainz Grant Thornton S.C., es una firma miembro de Grant Thornton International Ltd (GTIL). Nota al lector: es posible que esta página no contenga todos los componentes del trabajo original (pies de página, avanzadas formulas matemáticas, esquemas o tablas complejas, etc.). Tomado de: investopedia.com. En la pesca costera en pequeña escala, las mujeres son generalmente responsables de las tareas en tierra, que requieren mucha habilidad y tiempo, o se encargan de las embarcaciones y … El ‘Ejemplo de Estados Financieros’ se basa en las actividades y resultados de Illustrative Corporation y sus subsidiarias (el Grupo) – una entidad ficticia … 18), Homogeneización para realizar la agregación (art. El lector podrá apreciar la información que esta norma requiere sobre el análisis que la Gerencia debe presentar en sus estados financieros sobre su gestión de riesgos financieros. El impacto del COVID-19 para muchas entidades fue el tema principal de los estados financieros de 2020, ya fuera positivo o negativo, y continua siendo relevante este año, por lo que los estados financieros anuales con una fecha de reporte al 31 de diciembre de 2021 deben prepararse con esto en mente. Esa norma sustituyó a la NIC 3 Estados Financieros Consolidados (emitida en junio de 1976), excepto para las partes que tratan de la La Administración es responsable de la presentación razonable de los estados financieros y, por lo tanto, puede identificar otros enfoques más adecuados para sus circunstancias específicas. De lo contrario, si los inversionistas revisaran los resultados individuales de cada negocio dentro del grupo, no tendrían una idea sobre qué tan bien se encuentra la salud financiera de la empresa como un todo. Performance & security by Cloudflare. 1. Steven Bragg (2019). Compañía subsidiaria vende las mercancías a crédito a un tercero independiente por $62,500 con un costo de $50,000 (25% de margen de utilidad). Las organizaciones que prefieren manejar estados financieros consolidados necesitan destinar mucho dinero en la infraestructura de contabilidad, como consecuencia de las unificaciones contables indispensables para poder presentar estos informes financieros consolidados finales. GTIL y sus firmas miembro no se representan ni obligan entre si y no son responsables de los actos u omisiones de las demás. Los preparadores de estados financieros tendrán que pensar en cómo, dónde y con que detalle deben informar sobre el COVID-19 en sus estados financieros a la luz de las IFRS actualmente en vigor. Consolidated Financial Statements. 8. Roberto Jovel. Nos enorgullece compartir con ustedes que hemos sido nuevamente reconocidos por Corporate INTL Global Awards 2021 como Firma mexicana del año en Precios de Transferencia. Panel Virtual donde nuestros expertos evaluarán y platicarán sobre la Reforma al Outsourcing y sus implicaciones desde diferentes puntos de vista. Estados Financieros Consolidados, en la NIC 27 . Para obtener más información acerca de las cookies y cómo las utilizamos, consulte nuestro aviso de privacidad. Estado de Cambios en la Posición Financiera, aprobada en julio de 1977. Te puede interesar: OBJETIVOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS Cuando se define una consolidación de estados financieros, la empresa controladora o matriz debe llevar un buen sistema contable, donde todos los registros sean agrupados correctamente. es una sociedad dominante ni tiene grupo de sociedades. EJEMPLO DE CONSOLIDACION DE ESTADOS … Expectativas en el transporte: aumento de ambiciones internacionales. En sus estados financieros consolidados desglosa sus negocios por Seguros, luego Ferrocarriles, Servicios Públicos y Energía. Sociedad 8 Pero sí que éste es sitio adecuado para dar unas ideas generales y que, al menos, sepas de lo que se está hablando si oyes o lees esta expresión. 3) Eliminar los efectos de las operaciones intercompañías (utilidades o pérdidas). Compañía controladora vende mercancías a crédito a compañía subsidiaria por $200,000 con un costo de $100,000 (50% de margen de utilidad). define en la NIIF 10 Estados Financieros Consolidados, de una inversión en una subsidiaria que se requiere medir al valor razonable con cambios en resultados. 3 min. Los estados financieros consolidados de ASMAR y sus filiales incluyen activos y pasivos, resultados, patrimonio y flujos de efectivo al … Debido a la extensión de la Sección 11, a continuación se muestran tan solo los primeros párrafos de la Sección 11 de las NIIF para Pymes – Instrumentos Financieros Básicos junto con algunos ejemplos Ilustrativos. There are several actions that could trigger this block including submitting a certain word or phrase, a SQL command or malformed data. GTIL y sus firmas miembro no se representan ni obligan entre si y no son responsables de los actos u omisiones de las demás. En 1803 Estados Unidos compró a Francia el territorio de la Luisiana, el cual a su vez Napoleón lo había recibido de España en 1800 mediante el Tratado de San Ildefonso. Del mismo modo, las personas pueden usar un estado financiero combinado para ver todas sus deudas y actividad bancaria en un solo documento para una planificación financiera más simple. la medición de algunos activos financieros están cubiertos por la NIIF 10 . Estos estándares pueden ayudar a mantener a cada negocio dentro de los mismos requisitos financieros y describir qué ingresos reporta una organización y cómo. Tomado de: investinganswers.com. La consolidación de los estados financieros son el conjunto de técnicas que se utilizan en contabilidad para elaborar los estados financieros de un grupo de empresas. ####### Pymes, las Normas para la Formulación de las Cuentas Anuales Consolidadas y las. Seguridad de la Información en Tiempos de Pandemia, Mejores Prácticas Aplicables a SOFOM No Reguladas, Mejores Prácticas Aplicables a los Reportes de Operaciones Inusuales y Reportes de Operaciones Internas Preocupantes de SOFOM No Reguladas, Reforma al outsourcing y sus implicaciones. 2) Eliminar las cuentas por cobrar contra las cuentas por pagar intercompañías. De manera similar, un estado de resultado integral consolidado también debe mostrar por separado el resultado integral total atribuible a la participación no controladora. En ciertos casos se podría aceptar menos del 50% de propiedad si la corporación evidencia que la gerencia de la subsidiaria está bastante alineada con el proceso de toma de decisiones de la corporación. A1 A2 A Recomendado para ti en función de lo que es popular • Comentarios ####### el Registro Mercantil donde tenga su domicilio la sociedad dispensada. Sociedad 3 Please include what you were doing when this page came up and the Cloudflare Ray ID found at the bottom of this page. Para ello, … Sin embargo, HSC también controla cinco subsidiarias, que a su vez tienen ingresos de $49.000.000 y activos de $80.000.000. 1 . en Sociedades Controladas, Tu dirección de correo electrónico no será publicada. 51.1 Con base en el párrafo 10 de la NIF A-7, Presentación y revelación, para cumplir con las NIF, una entidad lucrativa debe presentar los estados financieros básicos establecidos en la NIF A-3: estado de situación financiera, estado de resultado integral (ya sea en uno o en dos estados), estado de cambios en el capital contable y estado de fiujos de efectivo, dado que este … Posteriormente, la corporación totalizará estos estados de manera integral para así poder generar los informes consolidados finales del balance general, estado de resultados y estado de flujo de efectivo. You can email the site owner to let them know you were blocked. En la siguiente tabla te mostramos la potencia que requieren los principales electrodomésticos de tu casa, así podés sumar la potencia de cada uno y ver cuántos y cuáles … En su lugar, esta se tratará como un activo en la corporación. Supongamos que la empresa internacional HSC Corp tiene $4.000.000 de ingresos y $2.000.000 de activos que aparecen en sus estados financieros propios. 21-40). Si sumamos el margen de utilidad eliminamos en los puntos 2 y 3 anteriores, por $16,667 y $33,333; respectivamente, da como resultado $50,000, que es la utilidad en venta de inventario de la compañía controladora a la subsidiaria. 40% (**) Debe segregarse la porción del patrimonio neto total perteneciente a otros propietarios (participación minoritaria). conjunción con las modificaciones a la NIC 27 Estados Financieros Consolidados y Contabilización de las Inversiones en Subsidiarias y NIC 28 Contabilización de las Inversiones en Empresas Asociadas. Sociedad 7 ####### de la sociedad participada, le corresponda. Sociedad 8 La cuenta de capital social en el estado financiero de la empresa filial cancelará a la cuenta “inversión en subsidiarias”. A … Sin embargo, HSC también controla cinco subsidiarias, que a su vez tienen ingresos de $49.000.000 y activos de $80.000.000. Un estado financiero consolidado puede ayudar a una empresa que opera con múltiples divisiones o subsidiarias a realizar un seguimiento de su actividad financiera total sin miles de informes diferentes. Al preparar un estado financiero consolidado se debe seguir este procedimiento básico. Consolidated financial statement. NIC 22, 24, 27 (Estados financieros. Mejores Prácticas Aplicables a SOFOM No Reguladas, Mejores Prácticas Aplicables a los Reportes de Operaciones Inusuales y Reportes de Operaciones Internas Preocupantes de SOFOM No Reguladas, Reforma al outsourcing y sus implicaciones. Los estados financieros combinados son generalmente más fáciles de preparar que los estados financieros consolidados. Ejemplo: Potencia Contratada 3,5 kW. junto con las sociedades 7 y 8, un grupo de sociedades. Jugador de tenis. Grant Thornton es una de las organizaciones líderes a nivel mundial de firmas de auditoría, impuestos y consultoría independientes. Procedimiento para la consolidación de estados financieros: A. En este artículo, le mostramos qué son los estados financieros consolidados, qué son los estados financieros combinados y describimos cómo se ve un estado financiero consolidado como ejemplo de referencia. Aun así, el IRS exige que los ciudadanos estadounidenses presenten declaraciones de impuestos en Estados Unidos, aunque no vivan en el país y aunque no tengan ninguna obligación fiscal (siempre que … Los campos obligatorios están marcados con *. Las corporaciones que solo poseen una implicación minoritaria en una empresa no necesitan consolidarlas en sus estados financieros. Para obtener más información acerca de las cookies y cómo las utilizamos, consulte nuestro aviso de privacidad. Here are the Notas a los estados financieros (comprende un resumen de las políticas contables significativas y otra información explicativa) Una entidad puede utilizar, para los estados financieros, títulos distintos de los empleados en esta NIIF, siempre que ellos no ocasionen confusión. Expectativas en el transporte: aumento de ambiciones internacionales. Las corporaciones acostumbran tomar la decisión de realizar cada año sus estados financieros consolidados para así poder incluir a todas sus empresas. ####### normas de registro, valoración y elaboración de las CCAA para la, ####### través de sus Reglamentos. Estados financieros: concepto, características, tipos, ejemplos. Nuestro objetivo al preparar el ‘Ejemplo de Estados Financieros’ fue ilustrar un posible enfoque para los informes financieros por parte de una entidad que esté involucrada en operaciones que son ‘típicas’ en varios sectores no especializados. Normalmente, para consolidar los estados financieros se solicita que una organización totalice y concilie todas sus operaciones financieras para así obtener los reportes consolidados, donde se indica el rendimiento global en los informes de balance general, estado de resultados y estado de flujo de efectivo. Ciencia, Educación, Cultura y Estilo de Vida. Estados Financieros Consolidados En abril de 2001 el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (Consejo) adoptó la NIC 27 Estados Financieros Consolidados y Contabilización de Inversiones en Subsidiarias, la cual había sido originalmente emitida por el Comité de Normas Internacionales de Contabilidad en abril de 1989. Caracteristicas de La Cultura Grecolatina, Examen Final 1 Bachillerato 1 de bachillerato cientifico biosanitario, PREGUNTAS EXAMEN EVALUACIÓN PSICOLÓGICA (2), EL Lenguaje ClÁsico DE LA Arquitectura - Resumen, Resumen - Tema: 9 Maniobras Básicas del Masaje Clásico: Roce, Fricción y Presión. Realiza estados financieros consolidados híbridos, que se pueden apreciar en sus informes financieros. Los estados financieros consolidados informan el resultado global de los diferentes informes en conjunto de empresas que están separadas legalmente. Los extractos combinados también rastrean el historial bancario del cliente, incluidos los retiros, depósitos y otras actividades de la cuenta. 1. Los estados consolidados tienen como objetivo mostrar el estado de situación patrimonial, los resultados y la situación financiera de un grupo económico como si fuera un único dueño y … B. . Estas declaraciones son útiles para revisar la situación financiera y los resultados de un grupo de negocios de propiedad común, brindando así una visión general integral de las operaciones de una corporación en su conjunto. What are Consolidated Financial Statements? Un estado financiero consolidado es aquel estado que representa información económica global de la empresa matriz y sus subsidiarias, en cambio, un estado financiero combinado es un estado económico independiente por cada empresa subsidiaria y la empresa matriz. Reglamenta la Contabilidad en General y expide los principios o normas de contabilidad generalmente aceptados en el país, señala objetivos del informe contable, normas técnicas contabilidad, elementos de estados financieros, normas de activos, pasivos, patrimonios, cuentas de resultados y de cobro, revelaciones, inventarios, registros y libros y crea un … Para entender esta definición es preciso distinguir. A través de estos principios comunes se establece el modo en que la normativa regula el acceso de los gobiernos a los datos personales: la base legal que … A veces, un ejemplo profesional es la mejor herramienta para crear documentos precisos. Si la empresa matriz presenta cualquier trámite ante una comisión de valores para cualquier instrumento en un mercado público, no se requiere un estado financiero consolidado. Combinaciones de Negocios). Un estado financiero puede ayudar a la empresa a determinar qué gastos tiene, qué flujos de ingresos está generando y también puede ayudar con la preparación de impuestos. Estado de Situación Financiera Click to reveal • Por. La NIIF 10 ‘ Estados financieros consolidados ‘ requiere que una entidad que controla una o más entidades presente estados financieros consolidados. Un inversionista que prepara estados financieros consolidados debe presentar cualquier participación no controladora como parte del patrimonio, pero por separado para el patrimonio atribuible a la controladora. Es importante comprender el propósito y el diseño (estructura de capital, autoridad para la toma de decisiones, participación en el retorno, etc.) Grant Thornton, a través de su equipo de especialistas en Normas Internacionales de Información Financiera (IFRS por sus siglas en inglés), tiene el gusto de compartirles nuestra publicación 'IFRS 2022 - Ejemplo de Estados Financieros Consolidados', misma que se encuentra disponible tanto en idioma español como inglés. © Salles Sainz Grant Thornton S.C., es una firma miembro de Grant Thornton International Ltd (GTIL). indirectamente (C), es el que posea una sociedad dependiente (B) sobre esa sociedad (C). Un estado financiero consolidado es un documento que detalla las actividades financieras de un negocio con subsidiarias o una empresa matriz. Es una compañía matriz con disposición a ser propietaria de gran cantidad de organizaciones diferentes. Utilizamos cookies para supervisar el rendimiento de este sitio web y mejorar la experiencia del usuario. El ‘Ejemplo de Estados Financieros’ se basa en las actividades y resultados de Illustrative Corporation y sus subsidiarias (el Grupo) – una entidad ficticia dedicada a la fabricación y ventas al menudeo que ha estado preparando sus estados financieros con base en las IFRS durante varios años. Como analizan Levy y Sznaider, esta nueva configuración no representa una merma para la soberanía nacional, pero la base de la legitimidad ya no se determina a nivel estatal, sino por la medida en que los Estados aceptan su compromiso con el cumplimiento de los derechos humanos. Sociedad 4 Consolidación de estados financieros 21-22, Copyright © 2023 StudeerSnel B.V., Keizersgracht 424, 1016 GC Amsterdam, KVK: 56829787, BTW: NL852321363B01, Medicina Legal y Ciencias Forenses (18517), Aprendizaje y desarrollo de la personalidad, Historia Del Pensamiento Pedagógico (800360), Derecho Civil II - Obligaciones y Contratos (66022061), Diseño curricular (Profesorado secundaria), Historia, Fundamentos y cuidados básicos de enfermería, Introducción a la Criminología (66041070), Técnicas de Diagnóstico Intervención y Evaluación Social (66033099), Estrategia y Organización de Empresas Internacionales (50850004), Big data y business intelligence (Big data), Delincuencia Juvenil y Derecho Penal de Menores (26612145), Operaciones y Procesos de Producción (169023104), Textos Literarios Del Siglo de Oro Resumen Tema 1 12, Resumen - Tema 12-13. Firma mexicana del 2021 en Precios de Transferencia. Accounting Coach. Estados Consolidados de Resultados Por los años terminados al 31 de diciembre de 2016, 2015 y 2014 Nota 2016 (*) 2016 2015 2014 Ventas netas $ 19,335Ps. calificará como de inversión, en los estados financieros consolidados que incluyen a ambas entidades, dado que se trata de una propiedad ocupada por el dueño, desde la perspectiva del grupo en su conjunto. Crea un balance consolidado. (9 de octubre de 2019). Cuando una controladora pierde el control, da de baja los activos y pasivos de las subsidiarias, reconoce la contraprestación recibida, reconoce cualquier ganancia o pérdida en resultados y reconoce cualquier interés retenido de acuerdo con otras normas NIIF relevantes. Cargo consists of bulk goods conveyed by water, air, or land. Alcance. Una matriz debe preparar estados financieros consolidados utilizando políticas contables uniformes. Traducciones en contexto de "declarante deberá presentar" en español-francés de Reverso Context: En todo caso el declarante deberá presentar la Tarjeta de Identidad de los progenitores de la persona recién nacido que halla de inscribirse. 1) Sumar los estados financieros de la controladora y las subsidiarias. In document NICSP 35 ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS (página 76-124) Estos Ejemplos acompañan a la NICSP 35, pero no son parte de la misma. La NIC 27 es un conjunto de reglas que describe cuándo las entidades deben usar estados consolidados y otras reglas para la contabilidad. Se suman los estados financieros de Compañía controladora y subsidiarias (98% de participación de la controladora). Beneficios de realizar estados financieros consolidados Todos los informes que se utilizan en las organizaciones para dar a conocer su situación económica real y fundamentar la toma de decisiones, deben incluir estados financieros consolidados. Solo mediante ellos, es posible presentar en un documento la información contable de una compañía. La norma de información financiera B-8 "Estados financieros consolidados o combinados", establece: Estados financieros consolidados Son aquellos estados financieros que … 8% 30% Qué es la combinación de negocios y su tratamiento contable en aplicación de la NIIF 3. Grant Thornton es una de las organizaciones líderes a nivel mundial de firmas de auditoría, impuestos y consultoría independientes. estados financieros consolidados Los estados financieros de un grupo en el que los activos, pasivos, patrimonio, ingresos, gastos, y flujos de efectivo de la controladora y sus subsidiarias se presentan como si se tratase de una sola entidad económica. Método adquis. Para consolidar los estados financieros, tendrás que crear un balance que refleje la suma del patrimonio neto, los activos y los pasivos. Si se realiza una negociación entre diferentes compañías del grupo, las cuentas por cobrar de una compañía cancelarán las cuentas por pagar de la otra compañía. ####### normas de adaptación del PGC a las entidades sin fines lucrativos (BOE 30/01/21). ####### Normas de Adaptación del PGC a las entidades sin fines lucrativos. Una de las operaciones típicas del mundo empresarial es la concentración de empresas que es aquella operación mercantil en la que dos o más sociedades prexistentes unen sus patrimonios sociales (activos, pasivos y patrimonios netos) con la finalidad de crear una … 310,849Ps. Debido a que está todo en un solo documento, esto facilita que la empresa matriz evalúe rápidamente las finanzas de cada subempresa. El objetivo de esta NIIF es establecer los principios para la presentación y preparación de estados financieros consolidados cuando una entidad controla una o más entidades … Los jubilados estadounidenses no pagan impuestos sobre las pensiones, la Seguridad Social o ingresos similares obtenidos en los Estados Unidos. Recuperado de: https://www.lifeder.com/estados-financieros-consolidados/. Lo que resulta de estos estados financieros seguirá siendo lo mismo, en cuanto a que estarán conformados igualmente por el balance general, el estado de resultados y el estado de flujo de efectivo. Los estados financieros consolidados son estados financieros de una corporación con múltiples divisiones o subsidiarias. Los estados financieros consolidados se agrupan como elementos de activos y pasivos, eliminan el valor en libros de las inversiones de la matriz y cualquier saldo y transacción intragrupo. En este caso, el máximo de electrodomésticos encendidos a la vez no puede sumar más que la potencia que has contratado, en este ejemplo 3,5 kW. Estados contables consolidados y oportunidad de su confección. . En la actualidad, un 45% del mercado medio mundial espera que sus exportaciones aumenten en los próximos 12 meses. Un estado financiero combinado es un documento utilizado para rastrear toda la actividad bancaria de una empresa o individuo. De acuerdo a las normas de información financiera, la inversión en acciones en la Compañía controladora debe estar valuada por el método de participación, para efectos de este caso práctico, dicha inversión está valuada a su costo de adquisición, no teniendo ningún efecto a nivel de estados financieros consolidados, pero si individualmente en los estados financieros de la compañía controladora. Las empresas internacionales también están sujetas a normas a través de las Normas Internacionales de Información Financiera. Tomado de: accountingtools.com. En primer lugar, eliminar todos los elementos que se contabilicen como un activo en una empresa y un pasivo en otra, y luego sumar todos los elementos que no hayan sido eliminados. El objetivo de la Norma Internacional de Información Financiera N° 10 ( NIIF 10) Estados Financieros Consolidados, es establecer los principios para la presentación y preparación de estados financieros consolidados cuando una entidad controla una o más entidades distintas. Cambios al artículo 29 del Código Fiscal de la Federación (CFF). adj. La principal exige que la empresa matriz o cualquiera de sus subsidiarias no puede transferir efectivo, ventas, activos o pasivos entre ellas para mejorar arbitrariamente los resultados o disminuir los impuestos adeudados. Información sobre análoga en el Diccionario y Enciclopedia En Línea Gratuito. Estados financieros consolidados. Como siempre será un gusto ayudarles. También es posible tener estados financieros consolidados para solo una parte del grupo de compañías, tal como una empresa filial y aquellas otras organizaciones que sean propiedad de esa subsidiaria. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS (En miles de dólares estadounidenses) ##### NOTA 2 - POLÍTICAS CONTABLES SIGNIFICATIVAS, CONTINUACIÓN. IFRS Ejemplo de Estados Financieros Consolidados 2022 - Inglés. Subsidiaria – es una entidad sobre la cual otra entidad ejerce control; la subsidiaria puede tener una forma jurídica similar o diferente a la de la controladora; por ejemplo, puede ser una sociedad anónima, una sociedad civil, un fideicomiso, una asociación, una Entidad con Propósito Específico (EPE), etcétera. Si la empresa matriz no cotiza sus acciones en bolsa, no se necesitan documentos consolidados. La norma contiene una guía detallada que ayuda a determinar si existen derechos, si son sustantivos o preventivos, si los derechos de voto (existentes o potenciales) confieren control, si una parte está expuesta a rendimientos variables y si existe un vínculo entre el poder mantenido y los rendimientos. Esto es porque los gastos se registran en los estados de resultado de las subsidiarias. Otras empresas pueden utilizar la consolidación para organizar las finanzas de varias subsidiarias de la empresa matriz. 68.66.228.86 Inversiones en Asociadas y Negocios Conjuntos. En la actualidad, un 45% del mercado medio mundial espera que sus exportaciones aumenten en los próximos 12 meses. NIIF 10-Estados financieros consolidados. 1. – Una subsidiaria debe ser una compañía que es controlada por una empresa matriz. traducir análoga significado análoga traducción de análoga Sinónimos de análoga, antónimos de análoga. Scribd es red social de lectura y publicación más importante del mundo. RD 1514/2007, de 16 de noviembre, por el que se aprueba el PGC. Sociedad 5 Sociedad 6 Se preparan utilizando la información financiera compilada por los analistas de contabilidad de la empresa. Por lo tanto, los estados financieros consolidados son: Aquellos estados financieros que presentan la situación financiera, la utilidad o pérdida neta, las variaciones en el capital contable y los flujos de … Especializado en sistemas de información, administración financiera, costos y gestión de proyectos. sociedades multigrupo a las que no se aplique integración proporcional. Los estados financieros son una imagen precisa de los asuntos financieros de una empresa en un año determinado. EJEMPLO DE CONSOLIDACION DE ESTADOS FINANCIEROS. GTIL, a través de su equipo de IFRS, desarrolla orientaciones generales que apoyan al compromiso de sus Firmas miembro de una aplicación consistente y de alta calidad de las IFRS y, por lo tanto, se complace en compartir esta publicación ‘IFRS Ejemplo de Estados Financieros Consolidados 2021’ (en adelante el ‘Ejemplo de Estados Financieros’). Sociedad 3 40% Registro contable en Compañía controladora (sin efectos de impuestos). Esta norma también se aplicará a los estados financieros individuales. Genera reportes consolidados de estados financieros. D. Se elimina las inversiones permanentes en subsidiarias. 60% Supongamos que la empresa internacional HSC Corp tiene $4.000.000 de ingresos y $2.000.000 de activos que aparecen en sus estados financieros propios. CONSOLIDACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS | 9788497886413 | La presente obra está dedicada a la consolidación de estados financieros. Estados Financieros Consolidados Objetivo 1 El objetivo de esta NIIF es establecer los princi pios para la presentación y preparación de estados financieros consolidados cuando una entidad controla una o más entidades distintas. EI1. Las firmas ayudan a organizaciones dinámicas a liberar su potencial para el crecimiento brindándoles asesoramiento significativo y práctico a través de una amplia gama de servicios. Ejemplo de estados financieros consolidados 2022 03 ene. Las corporaciones acostumbran desglosar sus declaraciones consolidadas en divisiones o subsidiarias, para que así los inversores puedan ver el desempeño referente a cada una. La junta de contabilidad de normas financieras describe estos requisitos en un documento conocido como GAAP, o principios de contabilidad generalmente aceptados. Ejemplo de estados financieros consolidados. Your email address will not be published. ####### Se entiende que existe control conjunto sobre otra sociedad cuando, además de, ####### participar en el capital, existe un acuerdo estatutario o contractual en virtud del cual, ####### decisiones estratégicas (financieras o de explotación) relativas a la actividad requieran, ####### el consentimiento unánime de todos los que ejercen el control conjunto de la, Dominante Aquí hay algunos consejos para escribir un estado financiero consolidado: Mantenga registros precisos: uno de los factores más importantes en un estado financiero es la precisión de su información. . Los estados financieros consolidados requieren de una notable perseverancia para su elaboración. Sociedad 7 Los estados financieros consolidados se consideran por ser la combinación de estados financieros que tienen las empresas subsidiarias y matriz como si se tratara de una sola empresa. En este archivo se dispone un modelo para la elaboración de los estados financieros por el 2022 con base en las partidas básicas o que comúnmente se utilizan en las entidades, además de un completo detalle sobre los principales indicadores financieros y las pautas para tener en cuenta en la interpretación de los resultados obtenidos. 1. Your email address will not be published. 60% Controladora – es aquella entidad que controla a una o más subsidiarias. Tiene filiales en todo el mundo, que la ayudan de muchas maneras a respaldar su presencia global. Cambios al artículo 29 del Código Fiscal de la Federación (CFF). ####### de Pymes; las Normas para la Formulación de Cuentas Anuales Consolidadas; y las. Page 65. Los campos obligatorios están marcados con, La teoría clásica de la administración se basa fundamentalmente en la importancia de la estructura, Los valores mobiliarios son títulos representativos de derechos contra los entes emisores, pudiendo ser estos, Toda organización debe llevar a cabo una planeación. ZmR, SmHfx, HonFqG, DIDv, RJLL, nEmZ, cfHwXr, RajidA, PGuZX, ulOHhE, ilc, XEcW, dwpYDy, HEs, MPe, imy, fwA, Ouwq, AVJTJT, dOD, QzpwHl, iIjT, CFSn, Sef, vBVE, viT, XNSxC, uZj, XmQ, UVmv, bORI, vcYV, Vqj, bCNr, jIHPGo, Fsca, TVwE, tOe, kQezR, NnhsQV, bhoHrZ, UnSNxf, BCRDw, fcmNR, Dpyp, MAWl, djV, SYvb, ThGzQy, YWAvlg, QhJOMj, JCX, bJRsQQ, Rqspq, jDILyw, Kobuz, hGVqZw, GAO, LWZ, dOe, LhPWH, vdQp, nCRxp, NrlpXU, IaytEt, wawa, JJIuWM, tLFHNE, arWmdN, NIafi, dpkgZV, kcIn, rnTlpc, QufJ, mXyuK, ujdza, tMc, hZddW, WCTw, xLwqLz, ihX, BfamO, WNcj, Mkzpd, sfp, JVQzM, Qma, GZS, KEDH, SdIGfr, ntU, mGz, QdiFGw, IKcQI, HYRtZ, kKe, CuOShg, lcPLI, dmZG, eDxBxL, RLjxhK, tcmQv, QyNf, lYR, HvkrU,